Page 43 - Könyv-Vitel - 2021. február

kel, amelyek után egyébként nem kell adót
felszámítani. A kivételek felsorolása a 188.§ A kapcsoltság azért áll fenn, mert a korlátolt
(3) bekezdésében találhatók. Itt például az f) felelősségű társaságban a KATA alany egyéni
pont említi kivételként a 86. § (1) bekezdés- vállalkozó kizárólagos befolyással rendelkezik.
ből az a)-g) pontokat, azonban az ingatlan a kapcsoltság megállapításához a többségi
bérbeadás a 86.§ (1) l) pontjába tartozik, így befolyás fennállása is elegendő.
arra nem vonatkozik a kivétel.
A kisadózó vállalkozások tételes adójáról szóló
A kérdésben megfogalmazottak szerint a bér- 2012. évi CXLVII. törvény 2. § 9. pontja értelmé-
beadás önmagában meghaladta már a ha- ben a kapcsolt vállalkozás definíciója a TAO tör-
tárt, azonban nincs szó az egyéb bevételek vényben írttal azonos. A kapcsoltság jogalapját
nagyságáról. Az előzőek alapján nem csak a társasági adóról és osztalékadóról szóló 1996.
az ingatlan bérbeadást, hanem az egyéb el- évi LXXXI. törvény 4. § 23. a) pontja képezi.
lenértékeket együttesen kell számításba venni
a határ figyelésénél. Természetesen ha pont Válaszadó neve: Dr. Zatik Levente
egy ingatlan bérbeadásos számlával lépik át
a határt, attól még az nem lesz ÁFÁ-s, hiszen
nem választottak rá ÁFA fizetést, de az egyéb
– nem mentes körbe tartozó – értékesítéseket
ÁFÁ-san kell már számlázni. Természetesen
ezt az adóhatóság felé is be kell jelenteni. TELEFONKÖLTSÉG MEGTÉRÍTÉSÉNEK BI-
Válaszadó neve: Kiss Ferenc ZONYLATOLÁSA

Válaszadó neve: Kiss Ferenc Kérdés:

Egy orvosi Bt kizárólag adólevonásra
nem jogosító szolgáltatást végez a hatá-
lyos ÁFA trv 85.par.1.bek.c.)pontja alap-
ján.2020-tól a bevételi határt (12 Mft)
KAPCSOLT VÁLLALKOZÁS-E? (KATA-S EV. meghaladva ÁFA alannyá változik, adó-
ÉS A KFT, AMELYNEK TULAJDONOSA) száma 2-XX végződésű általános szabá-
lyok alapján negyedéves ÁFA bevalló.
Kérdés: Kérdésem, hogy ha a telefonhasználat
költségeit, annak 20%-át le kívánja szám-
Kapcsolt vállalkozás-e KATA egyéni vál- lázni a tulajdonosok, alkalmazottak felé,
lalkozó és a KFT, akiben az egyéni vállal- hogy ne történjen magáncélú használat
kozó magánszemély 100% tulajdonos és a magánszemély részéről és ezáltal a cég
az édesanya az ügyvezető? mentesüljön az szja és a szochó fizetése
alól akkor a költségtérítés bevétele mi-
Válasz: lyen ÁFA kulcsal kerül leszámlázásra vagy
egyáltalán kell-e erről számlát kiállítani
A KATA alany egyéni vállalkozó és a korlátolt vagy csak elegendő a bevételi pénztárbi-
felelősségű társaság kapcsolt vállalkozási vi- zonylat a telefonköltség megtérítéséről.
szonyban áll egymással. A bejövő telefontársaság számlájában

43