Page 43 - Könyv-Vitel - 2020. szeptember

Felhívom figyelmét a Könyvelői Praktikum- adóalap különbözetről, valamint a nulla
ban e témával kapcsolatban feltett kérdé- forint adókülönbözetről már nem kell ada-
sekre adott válaszokra. tot szolgáltatni.

A NAV azonban szankciómentes időszakot
Válaszadó neve: Csonkáné Bauer Judit hirdetett 2020. október 1-ig: nav.gov.hu/
Válasz dátuma: 2020-08-10 nav/ado/afa/…

Ebből a közleményből - álláspontom sze-
rint - az is kiolvasható, hogy az M lapokon
NULLA ÖSSZEGŰ VÉGSZÁMLA SZERE- szereplő adatoknak sincs 2020 október
PELTETÉSE AZ ÁFA BEVALLÁS M LAPJÁN 1-ig érdemi jelentősége, mert a nem jelen-
tett számlákat nem lesz értelme az M lap
Kérdés: adatokkal összevetni. Ha az M lapon sze-
Az ÁFA bevallás M-es lapjai kapcsán sze- replő adatokkal kapcsolatosan az adóha-
retnék kérdezni: befogadott végszámlá- tóság valamiért később mégis hibajavítás-
ról van szó, amiben 100%-ban elszámo- ra szólítaná fel az adózót, akkor az bírság
lásra kerültek a korábbi időszakokban megfizetése nélkül teljesíthető a felhívás-
befogadott előlegszámlák. A végszámla ban szereplő határidőig (Art. 221.§).
végösszege, és ÁFA összesen összege is
0.- ft. Az előlegszámláknál levonásba
került az ÁFA korábbi időszakban, és Válaszadó neve: Ruszin Zsolt
természetesen szerepeltek az összesí- Válasz dátuma: 2020-08-09
tő jelentésben. Most, a befogadott vég-
számlát hogyan kell feltüntetni az M-es
lapokon?

Válasz:
„Ha az adóalany a részére teljesített ügylet
ellenértékét teljes egészében előlegként fi-
zette meg, az adóalany csak az előleg meg-
fizetését tanúsító számláról, számlával egy
tekintet alá eső okiratról szolgáltat adatot
abban az adó-megállapítási időszakról tel-
jesítendő bevallásban, amelyben a számla
alapján adólevonási jogot gyakorol.” (NAV
2065-ös bevallás, kitöltési útmutató)

Így abban az esetben például, ha az érté-
kesített termék adóalapja 200 000 forint,
adója 54 000 forint, és előlegként 254 000
forint megfizetése történt, akkor az elő-
legszámla alapján adatot kell szolgáltatni
a 200 000 forint adóalapról, az 54 000 fo-
rint adóról, de a végszámla 200 000 forint

43