Page 28 - Könyv-Vitel 2020. január
P. 28
Mit kell szerepeltetni az összesítő nyilat-
kozatban?
Annak az adóalanynak, akinek a részére végző másik tagállambeli adóalany adó-
a terméket vevői készlet céljából továb- számát;
bították, a termék belföldre érkezésének • a nyilvántartást vezető adóalanynak
időpontját is magába foglaló időszakról szánt termékek megnevezését és
benyújtott ’A60 Összesítő nyilatkozat 02-es mennyiségét;
lapján szerepeltetnie kell a másik tagállami • a termékek raktárba való beérkezé-
adóalanynak azt az adószámát, amelyet sének időpontját;
a termék feladásának, elfuvarozásának he- • a nyilvántartást vezető adóalany ré-
lye szerinti tagállamban állapítottak meg. szére értékesített termékek adóalap-
18
A vevői készlet céljára történő behozatal ját, megnevezését és mennyiségét,
kapcsán a 02-es lap (d) rovatában „Y” jelö- a Közösségen belüli termékbeszer-
lés alkalmazandó. zés teljesítésének időpontját;
Emellett természetesen – az ahhoz fűző- • a termékek megnevezését és meny-
dő joghatás beálltakor – szerepeltetendő- nyiségét, valamint azt az időpontot,
ek a Közösségen belüli termékbeszerzés amikor a termékeket az – azokat ve-
adatai (a termék áfa nélküli ellenértéke és vői készlet céljából belföldre továbbí-
az eladó adószáma) is. tó – adóalany utasítására kitárolják
a raktárból;
Milyen nyilvántartási kötelezettsége van • a megsemmisült vagy hiányzó ter-
annak, akinek a terméket vevői készlet mékek megnevezését és mennyisé-
céljára továbbították? gét, valamint azt az időpontot, ami-
kor a raktárba korábban beérkezett
Ha a Közösség másik tagállamában nyil- termékek megsemmisültek, elvesz-
vántartásba vett adóalany belföldön vevői tek vagy azokat ellopták, illetve ha ez
készletet tart fenn, akkor a belföldi adó- az időpont nem azonosítható, akkor
alanynak folyamatos nyilvántartást kell azt az időpontot, amikor a termékek
vezetnie a vevői készletből részére érté- megsemmisülését vagy hiányát meg-
kesíteni szándékozott termékekről. Nyil- állapították. 20
vántartási kötelezettsége van tehát annak
az adóalanynak, akinek a részére a termé- Mikortól alkalmazandóak az új előírások?
ket vevői készletként belföldre juttatták.
Amennyiben a vevői készletből tulajdon A másik tagállamból 2019. december 31-ét
szerzésére jogosult belföldi adóalany sze- követően belföldre juttatott termékre az új
mélyében – a 12 hónapos határidőn belül szabályok alkalmazandóak. 21
– változás következik be, akkor a közösségi
adószámmal rendelkező új jogosultat ter- A 2020. január 1-je előtt, belföldön fenn-
heli a nyilvántartási kötelezettség. 19 tartott vevői készlet céljára továbbított ter-
mékekre a 2019. december 31-én hatályos
A nyilvántartásban a következő adatokat szabályok alkalmazandóak. Abban az eset-
kell szerepeltetni: ben azonban, ha a 2020. január 1-je előtt
• a vevői készletre vonatkozó megállapo- belföldre továbbított termék még 2020. de-
dás keretében a termék továbbítását cember 31-én is vevői készleten van, akkor
28
