Page 9 - Könyv-Vitel - 2021. augusztus

A helytelenül elszámolt részvénybevonás miatti adóhiány (9%-kal)
elszámolása 2018. évre [1000e x 0,09 = 90e]
3 K 4613. Társasági adókötelezettség
T 8913. Társasági adóráfordítást helyesbítése 2018. évre
helyesbítő számla 2018. évre
90e Ft

Ahelytelenül elszámolt részvénybevonás miatt 2018-ban keletkező adóhiányhoz kapcsolódó
önellenőrzési pótlék (amely a késedelmi pótlék felének felelt meg 2018-ban, a késedelmi pótlék
pedig a jegybanki alapkamat kétszerese volt az adott évben) feltéve, hogy a be nem fizetett adó
eredeti esedékességi időpontjától az önellenőrzés bevallásáig és a pótlék fizetésigeltelt időszak
4 760 nap, és a jegybanki alapkamat 0,9%.

90e x 0,5 x 2 x 0,9/365/100 x 760 = 1,69e]

T 8698. Egyéb ráfordítás önellenőrzési K 463. Adóhatósággal szembeni kötelezettség
pótlék miatt 1,69e Ft

A helytelenül elszámolt részvénybevonás miatt 2018-ban keletkező adóhiányhoz kapcsolódó
késedelmi pótlék (amely a jegybanki alapkamat kétszeresének felelt meg 2018-ban) feltéve, hogy
a jegybanki alapkamat 0,9% és a be nem fizetett adó eredeti esedékességi időpontjától
az önellenőrzés bevallásáig eltelt időszak 760 nap, de az adóhiányt csak 20 nappal később fizet-

5 ték be, így a teljes késedelmi idő 780 nap.
[90e x 2 x 0,9/365/100 x 780 = 3,46e]

K 463. Adóhatósággal szembeni kötelezettség
T 8697. Egyéb ráfordítás késedelmi pótlék miatt
4.000e Ft
A jelentős hibákat tartalmazó revíziós eredményszámlák egyenlegének
átvezetése az előző évek adózott eredményét helyesbítő számlára
K 4933. Előző évek adózott eredményét helyes-
T 8693. Egyéb ráfordítások helyesbítése 2018. bítő számla 2018. évre
évre
4.000e Ft
6 K 9693. Egyéb bevételek helyesbítése 2018.
T 4933. Előző évek adózott eredményét helyes- évre
bítő számla 2018. évre
4.000e Ft
K 8913. Társasági adóráfordítást helyesbítő
T 4933. Előző évek adózott eredményét helyes- számla 2018. évre
bítő számla 218. évre
90e Ft
A jelentős hibák és hibahatásaik előző évek adózott eredményét helyesbítő
számlán kimutatott egyenlegének az eredménytartalékba történő átvezetése
7
T 4933. Előző évek adózott eredményét helyes- K 413. Eredménytartalék
bítő számla 2018. évre 910eFt
A 2021-ben feltárt hibák önellenőrzési pótlékának átvezetése
a tárgyévi adózott eredmény számlára
8
T 4936. Tárgyévi adózott eredmény önellenőr- K 8698. Egyéb ráfordítás
zési pótlék miatt 1,69e Ft
A 2021-ben feltárt hibák késedelmi pótlékának átvezetése
a tárgyévi adózott eredmény számlára
9
T 4936. Tárgyévi adózott eredmény késedelmi K 8697. Egyéb ráfordítás
pótlék miatt 3,46e Ft

9