Page 40 - Könyv-Vitel - 2021. július

közül szinte utolsóként Magyarország is elfo- forma esetében lesz rögzítendő a tényleges
gadta a tényleges tulajdonosok nyilvántartá- tulajdonosra vonatkozó információ, így a betéti
sát (UBO nyilvántartás) létrehozó törvényt. társaságok, korlátolt felelősségű társaságok,
részvénytársaságok, fióktelepek, szövetkeze-
tek, magán nyugdíjpénztárak stb. esetében.
KI IS AZ A TÉNYLEGES TULAJDONOS? A pártok, a szakszervezetek, a közalapít-
ványok vagy a pártalapítványok azonban
Tényleges tulajdonos alatt elsősorban azt kívül esnek a kötelező körön, így a tényleges
a személy értjük, aki végső soron profitál tulajdonosaikra vonatkozó információk – a ma-
(hasznot húz) a vállalkozás tevékenységé- gyar jogszabály kifejezett differenciálása miatt
ből. A Pmt., vagyis a pénzmosás és a terroriz- – nem kerülnek be az UBO nyilvántartásba.
mus finanszírozása megelőzéséről szóló tör-
vény értelmében azt a természetes személyt Kinek kell bejelentenie az adatokat? Szám-
kell a szolgáltatóknak (értve ez alatt többek talan javaslat, tervezet és vita után a most
között bankokat, székhelyszolgáltatókat, vagy májusban elfogadott törvény értelmében
ingatlannal kapcsolatos tevékenységet folytató legkésőbb 2021. június 12-iga számlavezető
társaságokat) felderíteni, aki akár közvetle- bankok kötelesek voltak az ügyfeleiktől ko-
nül, akár közvetve a szavazati jogok vagy rábban begyűjtött információk alapján azok
tulajdoni hányad legalább 25%-ával rendel- tényleges tulajdonosi adatait feltölteni a tény-
kezik, vagy egyéb módon tényleges irányí- leges tulajdonosi nyilvántartásba. A bankok
tása vagy ellenőrzése alatt tartja a céget. innentől havi rendszerességgel kötelesek
Ez egy komplex, sok cégből álló struktúra az ügyfeleikkel kapcsolatos adatszolgáltatásra.
esetén sok esetben igen nehezen felderíthető,
ezért egyfajta végső megoldásként a tényleges 2022. februárját követően más szolgáltatók is
tulajdonos hiányában a vezető tisztségviselőt hozzáférést kapnak, hogy az ügyfeleik tény-
kell rögzítenie a szolgáltatóknak a tényleges leges tulajdonosi adatait összevessék a nyil-
tulajdonosként a saját nyilvántartásukban vántartás tartalmával. Ugyanezen időponttól
– magyarázza dr. Vértes Anita. kezdődően a hatóságok, az ügyészségek és
bíróságok – a törvényi kötelezettségeik el-
látása céljából – letölthetik az adatokat, míg
KINEK, MIKOR, HOVA KELL ADATOKAT mindezeken kívüli harmadik személyek csak
FELTÖLTENIE? 2022. július 1. után, díj ellenében férhetnek
hozzá az UBO nyilvántartás tartalmához.
A nyilvántartás a NAV, mint nyilvántartó szerv
alá tartozik és az UBO nyilvántartás adatainak
feltöltésére több fázisban kerül sor. TT INDEX, VAGYIS AZ ÜGYFELEK BESO-
ROLÁSA
Az uniós jogszabály alapján a tagállamok olyan
nyilvántartást kötelesek kialakítani, amelyben Az ügyfeleket egy 10 pontos megbízhatósági
az adott tagállam területén bejegyzett társasá- index (TT index) alapján értékelik, amelyen
gok és egyéb jogi entitások tényleges tulajdono- minden ügyfél 10 pontról indul. Ha bármely
saira vonatkozó adatok kerülnek regisztrálásra. hatóság, ügyészség, bíróság vagy más szol-
Ehhez képest a magyar szabályozás már nem gáltató lényeges eltérést észlel az általa is-
általánosságban terjed ki gyakorlatilag minden mert és a nyilvántartásba feltöltött adatok
entitásra, hanem csak a legtöbb vállalkozási között, akkor értesítheti a NAV-ot.

40