Page 35 - Könyv-Vitel 2020. május
P. 35

3.  A  bevallással  egy  időben  nyilatkoza-
              tokat  kell  tenni  a  NAV  felé,  az  adott
              évre rendszeresített áfabevallás kere-
              tében: a behajthatatlan követelésként
              történő elszámolás okáról, az érintett
              ügyletről  kiállított  számla  sorszámá-
              ról, az adóalap-csökkentés összegéről,
              a termékbeszerző, szolgáltatás igény-
              bevevő  nevéről,  adószámáról,  vala-
              mint arról, hogy az ügylet ellenértéke
              más módon nem térült meg számára.
              (Adott bevallás 6. számú melléklete)
          4.  A partneri értesítés hatására a vevő-
              nek is ki kell igazítania korábbi beval-
              lását. Be kell vallania az előzetesen fel-
              számított adót fizetendő adót növelő
              tételként  értesítés  utáni  adó-megál-
              lapítási  időszakban.  Nyilatkoznia  kell
              a  különbözet  összegéről,  valamint
              az ügyletet teljesítő adóalany nevéről
              és adószámáról.


          Ha esetleg később a vevő mégis fizet ismét
          önellenőrzést  kell  végezni,  és  nyilatkozni
          kell a felsorolt adatokról.


          V. Külön eljárás lehetősége – feltételek
          nem teljesülése esetére

          A szigorú szabályoknak meg nem felelő ese-
          tekben 2020. április 21-ig lehetőség van – bír-
          ságkockázat  és  önellenőrzés  nélkül  –  köz-
          vetlenül a közösségi jogra alapozva különös
          eljárás keretében a Nemzeti Adó- és Vámhi-
          vatal területileg illetékes szervéhez kérelmet
          előterjeszteni a behajthatatlan követelések
          áfájának  visszatérítése  érdekében.  Azok-
          nak  is  érdemes  ezzel  próbálkozni,  akiknek
          behajthatatlan  követelése  2015.  december
          31-e előtti.Megjegyzem, hogy a 2015. évre
          vonatkozóan  eddig  benyújtott  kérelmeket
          az Adóhivatal elévülés okán elutasította.


                                            Vira Sándor
                            Saldo Zrt igazgatóhelyettes









                                                                                                       35
   30   31   32   33   34   35   36   37   38   39   40