Page 16 - Könyv-Vitel - 2021. március

Ez jellemzően a külföldi partnernek kiállí- mostantól az ügyletek hibás áfakezelése ki
tott számláknál fog problémát okozni, de fog derülni belföldi és a hatóságok közötti
lehet egy-két belföldi ügylet is, amelynél nemzetközi együttműködés miatt határon
érdemes a számlázás előtt végig gondolni átnyúló ügyletek esetében is, és ez komoly
a vonatkozó szabályokat. Ilyenek lehetnek adóhiányt, mulasztási bírságot is eredmé-
a fordított adózású termékek és szolgáltatá- nyezhet. Meg kell tehát oldani a bonyolultabb
sok, például az építőipar, vaskereskedelem, esetek tételes áfakezelését, és e miatt az XML
hulladékgazdálkodás. adatok és számlaképek összekapcsolását,
érdemes ezt lehetővé tevő alkalmazást ke-
A szöveges magyarázatot elvileg a számlaki- resni és bevezetni.
bocsátó vállalkozónak kell kitöltenie. A nagy-
vállalatok helyzete ebből a szempontból
könnyebb, hiszen ők cikktörzsek, szállítói
törzsekből dolgoznak, így plusz fejlesztéssel
képesek lesznek ezek automatizálására is.
A kisebb cégeknél azonban, akik nem feltét-
lenül működtetnek komplex vállalatirányítási
rendszert, minden gazdasági eseménynél,
minden tételnél döntést kell hozni a számlá-
záskor. Erre pedig sokan nincsenek felkészül-
ve. Egy-egy ritkábban előforduló, bonyolul-
tabb áfaszabályok szerint adózó gazdasági
esemény helyes besorolása gondos elemzést,
adószakértővel való egyeztetést igényelhet.

Ráadásul azt az adóbevalláshoz szükséges
információ, hogy egy tétel melyik kategó-
riába esik, csak a cikknévből derül ki. Ez
pedig szükségessé teheti a számlaképek
lehívását, a tételes könyvelést. Érdemes
olyan ügyfeleiknél, akikről tudják, hogy te-
vékenységük alapján a megszokottól eltérő
áfatartalmú számlát is kiállíthatnak, külön
odafigyelni erre. Az is problémát jelenthet,
hogy a könyvelői programok technológiailag
még nem készültek fel a tételek ellenőrzésé-
re. Új munkafolyamatokat kell kidolgozniuk
az XML-ben összevont tételek kezelésére
is, amelyekről szintén csak a számla képe
adhat információt.

Az a könyvelő tehát, aki csak a NAV-tól le-
töltött adatokból dolgozik számlaképek nél-
kül „vakon” nagy kockázatot vállal. Ugyanis

16