Page 27 - Könyv-Vitel - 2020. július

4.4. Precíz Rt. Cash flow kimutatásának összeállítása a két alapdokumentum,
a Mérleg és az Átfogó eredménykimutatás információtartalma alapján

4.4.1. Indirekt Cash flow kimutatás összeállítása

Az Indirekt módszerrel készült Cash flow kimutatás bár nem mutatja a pénzáramokot
a működési, befektetési és finanszírozási területeken, ugyanakkor egy gyorsan elkészít-
hető kimutatás, amellyel az esetleges hibák, pontatlanságok azonnal láthatók és kiszűr-
hetők, így javasolt elkészíteni a „kombinált Cash flow kimutatás” készítését megelőzően.

Precíz Rt. 2018. évi Cash flow kimutatás indirekt módszerrel

Összeg, MFt
Adózás előtti eredmény 1 14 084

Befektetett eszközök amortizációja 2 720
Bruttó Cash flow 3 14 804
Fizetett jövedelemadó 4 64
Nettó Cash flow 5 14 740
Tőkeváltozás 6
Befektetett eszközök 7 -718
Adott kölcsönök 8 +2 577
Halasztott adókövetelések 9 -9

Vevőkövetelések 10 -2 522
Egyéb követelések 11 -455
ST változása 12 -17 512
Kötelezettségek kötvénykibocsátásból 13 +3 196
Szállítók 14 +5
Egyéb kötelezettségek 15 -839

Tőkeváltozás összesen 16 -16 277
Pénz és pénzeszköz egyenértékesek nettó csökkenése 17 -1 537

Pénz és pénzeszköz egyenértékesek az üzleti év végén 18 1 020
Pénz és pénzeszköz egyenértékesek az üzleti év elején 19 2 557

Megjegyzések:

(6) Tőkeváltozások meghatározásának alapelve: Eszközök = Források
Pénzeszközök ÁV-a = Források ÁV-a+/- Eszközök ÁV-a (Pénzeszközök nélkül)
ÁV = A vagyon elem Tárgyévi értéke – A vagyon elem Bázis évi értéke
Ha egy Eszköz ÁV-a +, Cash flow-ra gyakorolt hatása -, ha egy Eszköz ÁV-a -, Cash flow-ra
gyakorolt hatása +;

27