Page 50 - Könyv-Vitel - 2020. július
P. 50

adólevonást  követően  az  Áfa  tv.  153/C.  §-a  •   ha  a  számlán  nem  szerepel  teljesítési
               alapján  meghatározott  adóelszámolási  idő-         időpont, akkor a számlán szereplő szám-
               szakban.)                                            lakibocsátási időpontot.[8]

               Ha  az  adóalany  az  eredeti  számla  alapján  Ha  az  adóalany  az  áfabevallásban  vég-
               nem gyakorol levonási jogot, mert a beval-        számla  alapján  érvényesít  adólevonási
               lás  benyújtásáig  már  a  rendelkezésére  áll  jogot, akkor a 2020. július 1-jétől hatályos
               az eredeti számlát érvénytelenítő számla is,  szabályok szerint az előző adatok feltün-
               akkor az M lapon nem kell adatot szolgáltat-      tetésén  kívül,  további  adatokat  is  sze-
               nia se az eredeti, se az érvénytelenítő szám-     repeltetnie  kell  az  adatszolgáltatásban.
               láról. Ha az adóalany az adólevonás alapjá-       Végszámla  alatt  itt  olyan,  a  teljesítésről
               ul  szolgáló  számlát  és  annak  módosítását  kibocsátott számlát értünk, amiben az an-
               ugyanazon adómegállapítási időszak áfabe-         nak  ellenértékébe  beszámító  (Áfa  tv.  59.
               vallásában veszi figyelembe, akkor annak M  §-a  szerinti)  előleg  elszámolása  is  meg-
               lapján az eredeti számláról és a módosító  történik.  Végszámla  esetén  adatot  kell
               számláról is adatot kell szolgáltatnia.           szolgáltatni az előleg figyelembe vételével
                                                                 adódó áfaalap, áfaösszeg különbözetről is.
               Pénzforgalmi elszámolás (Áfa tv. XIII/A. feje-    Így abban az esetben például, ha az értéke-
               zete szerinti különös adózási mód) alá eső  sített termék adóalapja 200 000 forint, adó-
               ügyletről kibocsátott számlát módosító, ér-       ja 54 000 forint, és előlegként 127 000 fo-
               vénytelenítő számlával egy tekintet alá eső  rint megfizetése történt, akkor a végszámla
               okiratról továbbra is csak egyszer kell ada-      alapján  adatot  kell  szolgáltatni  a  200  000
               tot szolgáltatni, még pedig azon adómeg-          forint adóalapról, az 54 000 forint adóról és
               állapítási  időszakra  vonatkozó  áfabevallás  a 100 000 forint adóalap különbözetről, va-
               M lapján, amelyik bevallásban a számlával  lamint a 27 000 forint adó különbözetről is.
               egy tekintet alá eső okiratot befogadó adó-
               alany a módosítás, érvénytelenítés hatását  Módosítás, érvénytelenítés esetén milyen
               először veszi figyelembe.[7]                      adatok szerepeltetendőek az M lapon?

               A számla milyen adatait kell szerepeltetni  Azon adómegállapítási időszakról benyúj-
               az M lapon?                                       tott áfabevallásban, amelyben az adóalany
                                                                 az  adólevonás  alapjául  szolgáló  számla
               Az  adólevonás  alapjául  szolgáló  számla  módosításának,  érvénytelenítésének  ha-
               esetében  továbbra  is  az  alábbi  adatokat  tását figyelembe veszi, az M lapon tovább-
               kell szerepeltetni az adatszolgáltatásban:        ra is szerepeltetnie kell:
               •  a  terméket  értékesítő,  szolgáltatást  •  a módosított, érvénytelenített (eredeti)
                  nyújtó adózó (áfa- vagy evaalany) adó-            számla alábbi adatait:
                  számának  –  csoportos  adóalany  ese-         •  a  terméket  értékesítő,  szolgáltatást
                  tén csoportazonosító számának – első              nyújtó adózó (áfa- vagy evaalany) adó-
                  nyolc számjegyét,                                 számának  –  csoportos  adóalany  ese-
               •   a számlában feltüntetett áfaalapot,              tén csoportazonosító számának – első
               •  a számlában feltüntetett áfaösszeget,             nyolc számjegyét,
               •  a számla sorszámát,                            •  a számlában feltüntetett áfaalapot,
               •  ha a számlában szerepel teljesítési idő-       •  a számlában feltüntetett áfaösszeget,
                  pont, akkor azt,                               •  a számla sorszámát,









               50
   45   46   47   48   49   50   51   52   53   54   55