Page 42 - Könyv-Vitel 2020. január

hogy saját jogú nyugdíjas tag, hanem az,
hogy nem működik közre ténylegesen a tár-
saság tevékenységében, így ő sem válik biz-
tosítottá, így egészségügyi szolgáltatási járu-
lékot se kell vallania az „alvó” Kft-nek utána.

Válaszadó neve: Ruszin Zsolt
Válasz dátuma: 2019-12-28

Alanyi mentes külföldi adóalanytól történő
vásárlás bevallása

Kérdés:
Magyar alanyi ÁFA mentes betéti tár-
saság szolgáltatást vásárol egy auszt-
riai, szintén alanyi ÁFA mentes egyéni
vállalkozótól. Ez után az ügylet után
az EU-s fordított ÁFA szabályokat alkal-
mazva fel kell-e számítani a magyar ve-
vőnek az ÁFÁ-t?

Válasz:
Ha az alanyi adómentes adóalany Bt. szolgáltatás teljesítési helye – a Héa-irány-
úgy vesz igénybe szolgáltatást a külföldi elv teljesítési hely szabályainak megfelelő
adóalanytól, hogy annak teljesítési helye alkalmazásával – Magyarországra esik, ak-
– az Áfa tv. 37-49. §-ainak alkalmazásával kor az alanyi adómentes osztrák adóalany
– Magyarország területére esik, akkor nem szintén nem járhat el alanyi adómentes mi-
járhat el alanyi adómentes minőségében. nőségében, az ügyletről ún. „Áfa tv. területi
Ez azt jelenti, hogy a másik országban le- hatályán kívüli” számlát kell kibocsátania.
telepedett szolgáltatásnyújtó adóalany
helyett a szolgáltatást igénybe vevő alanyi Az alanyi mentes adózói körnek is közös-
adómentes Bt. lesz saját nevében köte- ségi adószámot kell kérnie a Közösség más
lezett az áfa felszámítására és fizetésére tagállamában illetőséggel bíró adóalany
az igénybe vett szolgáltatás kapcsán. Ezt részére történő szolgáltatásnyújtás, illetve
a saját név alatt felszámított áfát az alanyi ilyentől történő szolgáltatás igénybevétele
adómentes adóalany nem helyezheti levo- esetében, még a tevékenységet megelőző-
násba. [Áfa tv. 37-49. §, 138. §, 140. §, 195. en. Az ügylet teljesítéséről kiállított szám-
§ (1)] lán mindkét fél adószámát fel kell tüntetni.
[Áfa tv. 257/B. § (1) d), (3)]
Fentiekkel analóg módon, amennyiben
az alanyi adómentes osztrák adóalany úgy Válaszadó neve: Czibor Katalin
nyújt szolgáltatást, hogy az általa nyújtott Válasz dátuma: 2019-12-21

42