Page 55 - Könyv-Vitel - 2020. október

KÜLFÖLDI BESZERZÉS ELSZÁMOLÁSA,
HA A SZÁMLÁZÁS ÁFA-VAL TÖRTÉNT

Kérdés:
Prágából kapott futárszolgálattal kézbe-
sített termék számláját Ft-ban állították
ki 21 %-os ÁFÁ-val. Hogyan számolhatom
el és vallhatom be?

Válasz:
A kérdés pontos megválaszolásához hiá-
nyoznak a szükséges információk, ezért
csak általánosságban lehet választ adni.

Amennyiben áfa fizetésére kötelezett, sze-
mélyes szükséglet esetén kívül eső termék-
szállításról szól a teljesítés, akkor a szám-
lát helyesbítés céljából vissza kell küldeni
és csak a nettó összeget átutalni. Az üzleti
célú igénybevétel esetén közösségi adó-
számmal kell rendelkezni és azt meg kell
adni a számlakibocsátó számára (Áfa tv.
257/B.§).

A számla helyesbítését követően - legfel-
jebb a kiegyenlítés, vagy a számla teljesítési
időpontját követő hónap 15 napjával - kell
a tételt az áfa bevallásban (akár önellenőr-
zéssel) szerepeltetni, amelyet az A60-as
adatszolgáltatással kell kísérni (Áfa tv. 60.§).

A könyveléssel célszerű bevárni a jó számlát.

Válaszadó neve: Ruszin Zsolt

55