Page 24 - Könyv-Vitel - 2021. január

Mellékszámítások:

• A 2019-es adóévi kisvállalati adó alapja: 0
» Tőke- és osztalékműveletek egyenlege: - 20 000 + 1 000 = -19 000,
ezért a minimum-adóalap alkalmazandó;
» Személyi jellegű kifizetések összege: 11 000;
» Speciális veszteségleírás: 11.000 -11.000 = 0.
• A 2020-as adóévi kisvállalati adó alapja: 9 000
» Tőke- és osztalékműveletek egyenlege: + 2 000 + 500 = 2 500;
» Általános veszteségleírás: 2 500 – 2 500 = 0;
» Személyi jellegű kifizetések: 12 000;
» Speciális veszteségleírás: 12 000 – 3 000 = 9 000.
• A 2021-es adóévi kisvállalati adó alapja: 19 500
» Tőke- és osztalékműveletek egyenlege: + 2 000 + 5 000 + 2 000 = 9 000;
» Általános veszteségleírás: 9 000 – 2 500 = 6 500;
» A személyi jellegű kifizetések összegével növelt adóalap: 6 500 + 13 000 = 19 500.

Egyéb számviteli adatok 2019 2020 2021

14. Adózás előtti eredmény 3 000 5 0000 4 000

A nyitómérlegben kimutatott
eredménytartalék összege (12 000-8 000) (7 000-6 000)
15. [az első évben adott, azután 12 000 +(3 000-0) +(5 000-1 080)
pedig az előző évi (15.-2.) =7 000 =4 920
+(14.-11.) sor eredménye]

- ebből a kivás időszakot
megelőző időszakban
keletkezett eredménytartalék 12 000-8 000 4 000-(6 000
16. 12 000
[az első évben a 15. sor =4 000 -2 000)=0
eredménye, utána pedig az
előző évi 16. - (2.-3.)]

Más által már korábban
17. használatba vett tárgyi 0 2 000 4 000
eszközök bekerülési értéke

A kiva-alanyiság
időszakában beszerzett
18. 4 000 6 000 8 000
eszközök utána tárgyévi
összes értékcsökkenési leírás

24