Page 25 - Könyv-Vitel - 2021. január
P. 25
Egyéb számviteli adatok 2020 2021
összes eredmény
19. 3 000+5 000+4 000=12 000
[az egyes adóévek 14. sorának összege]
A kivás időszak nyeresége terhére történő tőke
20. 5 000
kivonás [az egyes adóévek 6. sorának összege]
A kiva hatálya alatt a jóváhagyott osztalékra
21. tekintettel alkalmazott növelő tétel 2 000+2 000=4 000
[az egyes adóévek 3. sorának összege]
A kiva-alanyiság időszakában megszerzett,
előállított immateriális jószág, tárgyi eszköz (14 000+2 000+4 000)
22. -(4 000+6 000+8 000)
könyv szerinti értéke
[az egyes adóévekben a (9.+17.)-18. sorok különbözete] =2 000
A kiva-alanyiság időszakában fel nem használt
23. veszteség összege [a 2021-es adóév 0
12. sorának összege]
A kiva-alanyiság időszakában megfizetett adó
24. 0+1 080+2 145=3 225
[az egyes adóévek 11. sorának összege]
Az áttérési különbözete 12 000-5 000-4 000
25.
[(±19.)-20.-21.-22.-23.-24. sorok különbsége] -2 000-0-3 225=-2 225
Az adózónak tehát negatív összegű áttérési különbözete keletkezett, amelyet a társasági
adó rendszerében – az áttérést követően – 5 adóéven belül használhat fel az adóalap
terhére a Tao. tv. 17. §-ában foglaltak figyelembevételével.
dr. Németh Nóra
25
